Die Gewinnverteilung der GmbH: Für Erfolg und Zufriedenheit

Um genau zu verstehen, wie die Gewinnverteilung der GmbH berechnet wird, findest Du hier die wichtigsten Punkte im Überblick:

• Die Gewinnverteilung einer GmbH richtet sich nach dem Anteil der Geschäftsanteile der Gesellschafter:innen
• Du brauchst einen Gesellschafterbeschluss für die Bestimmung der Gewinnverwendung
• Die Gesellschafterversammlung entscheidet über die Gewinnverteilung
• Der Gewinn der GmbH wird in einer Bilanz durch eine Gewinn- und Verlustrechnung festgehalten und unterliegt der Körperschaftsteuer
• Gesellschafter:innen können eine inkongruente/ disquotale Gewinnausschüttung in der GmbH vereinbaren

Die Gewinnverteilung in der GmbH erfolgt üblicherweise anteilig. 

Die §§ 29 und 57a des GmbH-Gesetzes halten fest, dass die Gesellschafter:innen einen Anspruch auf den Jahresüberschuss, zuzüglich des Gewinnvortrages und abzüglich des Verlustvortrags zustehen.

Es können aber auch Abweichende Regelungen getroffen werden. Dafür ist ein Gesellschafterbeschluss notwendig, der über die Gewinnausschüttung oder die Verwendung des Gewinns bestimmt. Ein Teil kann aber auch in der GmbH belassen und als sogenannte Gewinnthesaurierung als Rücklage verwendet werden.

Du bist Dir nicht sicher, wie Du Deine Gewinnverteilung in Deiner GmbH gestalten sollst? Unser Team steht Dir zur Seite und berät Dich auch in Bezug auf Deinen Gesellschaftsvertrag. 

Das solltest Du wissen: Die Gesellschafter:innen einer GmbH können nicht einfach beliebige Gewinne aus dem Gesellschaftsvermögen entnehmen. In Kapitalgesellschaften ist eine gesetzliche oder vertragliche Regelung dafür notwendig.

Die Berechnung des Gewinns erfolgt im Rahmen des Jahresabschlusses. Hier werden eine Bilanz und eine Gewinn- und Verlustrechnung erstellt.

Der Gewinn der GmbH unterliegt der Körperschaftsteuer. Es besteht die Möglichkeit, die bereits vorhandenen Verluste der Vorjahre mit aktuellen Gewinnen zu verrechnen und das sogar bis zu einer Höhe von 1 Million Euro!

Nach der Gewinnaufstellung und dem Beschluss zur Gewinnverwendung kann die Gewinnausschüttung an die Gesellschafter:innen erfolgen, sofern der Gewinnvortrag positiv ist.

Eine GmbH wird mit einem GmbH-Stammkapital von 100.000 Euro gegründet. Die Anteile werden von drei Gesellschafter:innen erbracht:

• Gesellschafter:in A: 15.000 Euro (15 %)
• Gesellschafter:in B: 25.000 Euro (25 %)
• Gesellschafter:in C: 60.000 Euro (60 %)

Der Jahresüberschuss im Geschäftsjahr beträgt nach Abzug der Steuern 200.000 Euro. Im Gesellschafterbeschluss werden 50.000 Euro als Rücklage in der GmbH belassen. Die verbleibenden 150.000 Euro werden anteilig an die Gesellschafter:innen ausgeschüttet. Damit sieht das Ergebnis der Berechnung für die Gewinnverteilung der GmbH so aus:

• Gesellschafter:in A: 22.500 Euro
• Gesellschafter:in B: 37.500 Euro
• Gesellschafter:in C: 90.000 Euro

Die inkongruente oder auch disquotale Gewinnausschüttung ist eine abweichende Gewinnverteilung. Diese Gewinnverteilung sieht dann eine Gewinnausschüttung vor, die sich gerade nicht an dem Anteil der eingebrachten Einlagen orientiert. Innerhalb der disquotalen Gewinnverteilung könnte man beispielsweise einen Gesellschafter anteilig mit einem höheren prozentualen Anteil an dem Gewinn beteiligen. Die Abweichung muss im Gesellschaftsvertrag festgelegt werden.

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Im Gegensatz zu anderen Rechtsformen, profitiert die Kapitalgesellschaft von einer Haftungsbeschränkung. Das bedeutet in der Praxis, dass die Gesellschafter:innen nicht mit ihrem privaten Vermögen bei Verlusten oder Haftungsfällen haften. Werden in der GmbH Verluste gemacht, werden diese im Eigenkapital der Gesellschaft als negativer Wert bilanziert. Die Verluste werden weder direkt auf die Gesellschafter:innen verteilt, noch müssen sie dafür mit ihrem privaten Vermögen haften.

Eine gut durchdachte Gewinnverteilung ist entscheidend für die Stabilität und Zufriedenheit in einer GmbH. Sie sorgt nicht nur für gerechte Ausschüttungen, sondern berücksichtigt auch Rücklagen und individuelle Vereinbarungen. Mit klaren Regelungen im Gesellschaftsvertrag und dem Wissen um steuerliche Aspekte unterstützt Du eine erfolgreiche und nachhaltig finanzierte Unternehmensführung.